FINANZAMT – finančný úrad v Nemecku
Pre daňovú registráciu a úkony s tým spojené (pre všetky stavebné podniky a firmy) je pre Slov. Republiku a štáty EÚ kompetentný finančný úrad Chemnitz-Süd. V ktorej spolkovej krajine Nemecka sa stavebné práce vykonávajú nie je podstatné.
Registrácia daňového subjektu na FINANZAMT
Zabezpečujeme daňovú registráciu (evidenciu) spoločnosti a udelenie daňového identifikačného čísla na základe dotazníka k daňovej registrácii. Dodatočne môžu byť potrebné ďalšie dokumenty, ktoré si Daňový úrad Chemnitz-Süd vyžiada osobitne.
Freistellung – oslobodenie od zrážkovej dane
Platby za stavebné plnenia podliehajú podľa nemeckých predpisov o dani z príjmov osobitnej daňovej zrážke (tzv. stavebná zrážková daň). Objednávateľ z platby musí za plnenie zraziť 15% a túto daň priznať a odviesť do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci platby daňovému úradu príslušnému pre dodávateľa (finančný úrad Chemnitz-Süd).
Daňovú zrážku nie je povinné vykonať iba v prípade, ak dodávateľ (zhotoviteľ) predložil svojmu objednávateľovi v čase platby platné potvrdenie o oslobodení od zrážkovej dane podľa § 48b zákona o daniach z príjmov. O potvrdenie o oslobodení od zrážkovej dane možno požiadať v dotazníku k daňovej registrácii.
Daňový úrad Chemnitz-Süd vydá potvrdenie o oslobodení od zrážkovej dane – tzv. Freistellung, ak sa daňová pohľadávka nezdá byť ohrozená, t.j. ak je zabezpečené, že poskytovateľ služieb si riadne plní svoje daňové povinnosti v tuzemsku.
Steuernummer – vybavenie nemeckého daňového čísla
Steuernummer (daňové číslo) prideľuje daňový úrad Chemnitz-Süd ako správca dane stavebným podnikom/firmám a je uvádzané vždy v rámci písomného styku s nemeckým DÚ. K získaniu Steuernummer je potrebná registrácia slovenského subjektu na DU na Slovensku – vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii, výpis zo živnostenského úradu, ako aj výpis z obchodného registra.
Kontrola mzdovej agendy
V prípade vyslania zamestnancov do Nemecka platí základne pravidlo, že ak zamestnanec neprekročí 183 kalendárnych dní (dĺžka fyzickej prítomnosti na území Nemecka), nie je povinný predkladať daňové priznanie ani odvádzať daň zo mzdy. V osobitných prípadoch môžu byť zamestnanci dodatočne vyzvaní zo strany Daňového úradu Chemnitz-Süd o podanie DP. V takom prípade ponúkame naše služby v súčinnosti s našim daňovým poradcom v Nemecku.
Daňové priznanie
Slovenské firmy, ktoré vykonávajú prácu v Nemecku a ktoré založili v tuzemsku prevádzku v zmysle § 12 nemeckého zákona o správe daní a poplatkov (Abgabenordnung – AO), alebo majú stáleho zástupcu v zmysle § 13 AO, v Nemecku podliehajú zdaneniu príjmov dosiahnutých touto činnosťou (s výhradou dohody o zamedzení dvojitého zdanenia).
Zaužívaným a overeným spôsobom vám pomôžeme s podaním daňového priznania v Nemecku, pričom vám pomôžeme uplatniť všetky odpočítateľné položky, aby ste o svoje dane zbytočne neprichádzali.
Vrátenie daní z EU štátu
V prípade dlhodobej práce v Nemecku je potrebné vyšpecifikovať, či ako stavebná spoločnosť podliehate podaniu DP k dani z príjmu v Nemecku. Vo všeobecnosti ale platí, že v prípade stavebných a montážnych prác je potrebné podať DP po prekročení lehoty 12tich mesiacov práce pre jedného zákazníka, resp. jeden projekt na jednom mieste. Ak táto skutočnosť nastane, ste povinný prijem v Nemecku zdaniť.
V prípade zákazníka alebo projektu v trvaní do 12 mesiacov ste oslobodený od platenia dani z príjmov v Nemecku. Ako slovenský podnikateľský subjekt a v rámci zákona o dvojitom zdanení podávate DP k dani z príjmu iba na Slovensku.
Avšak v prípade, že ste k tomu vyzvaní, podávate nulové DP aj v Nemecku.
Ročné hlásenie cez elektronický systém ELSTER - portal
Všeobecnému zdaňovaciemu konaniu nepodliehajú stavebné podniky sídliace na Slovensku, ak v zdaňovacom období realizovali len obraty. Ročné hlásenia sú podávané cez systém ELSTER, kde je potrebné vybavenie registrácie a registračných dvojitých kódov, ktoré zasiela Daňový úrad Chemnitz-Süd.
Máte záujem o naše služby?
